Ce qui change vraiment
Le compte à terme et le compte rémunéré sont deux dépôts bancaires, imposés de la même façon et couverts par la même garantie. Ils diffèrent sur deux points.
| Compte à terme | Compte rémunéré | |
|---|---|---|
| Argent | Bloqué pendant la durée | Retirable à tout moment |
| Taux | Fixé à la souscription | Révisable par l’établissement |
Disponibilité
Le compte rémunéré rend l’argent sans formalité, en général sous un à deux jours ouvrés par virement. Le compte à terme le rend à l’échéance. Une sortie anticipée existe parfois, retient souvent une partie des intérêts, et peut être interdite par le contrat.
La question de départ est donc la date. Une somme dont la date d’utilisation est connue supporte un blocage qui se termine avant. Une somme qui peut servir à tout moment le supporte mal.
Le taux, et ce que le blocage rapporte
L’écart entre les deux taux mesure ce que le blocage rapporte. Faible, bloquer l’argent apporte peu. Large, il compense mieux une éventuelle sortie anticipée. Deux précautions pour le comparer.
- Comparer à la même durée. Une promotion de quelques mois sur un compte rémunéré ne se compare pas à un compte à terme d’un an.
- Comparer après impôt sur les sociétés. Le simulateur donne le gain net d’un montant, d’une durée et d’un taux.
Le tableau des taux du mois donne les taux relevés des deux supports, avec leur date et leur source.
Comment chaque taux se fixe
Un compte à terme peut avoir un taux fixe, progressif par paliers ou révisable à une date prévue. La colonne des conditions du tableau le précise quand l’établissement le publie.
Le taux d’un compte rémunéré est celui du jour. L’établissement peut le modifier dans les conditions de son contrat, et une promotion se termine à une date connue.
Garantie des dépôts
Les deux comptes sont des dépôts. Ouverts dans un établissement de crédit, ils relèvent de la garantie des dépôts : 100 000 € par client et par établissement, tous dépôts éligibles confondus. Le compte courant, le compte rémunéré et le compte à terme d’un même établissement s’additionnent.
Au-dessus du plafond, et comptes non couverts
Une société qui place 250 000 € dans un seul établissement a 150 000 € au-dessus du plafond. Répartir la somme entre plusieurs établissements permet d’y rester. L’indemnisation intervient dans un délai maximum de sept jours ouvrables, d’après le FGDR.
Certains comptes rémunérés sont proposés par des établissements qui ne sont pas des banques. Le FGDR précise que la monnaie électronique n’est pas couverte, et le tableau des taux indique, ligne par ligne, si l’offre relève de la garantie des dépôts. Le FGDR propose aussi de vérifier la protection d’un établissement.
L’imposition
Elle ne départage pas les deux supports.
- Les intérêts s’ajoutent au résultat de la société et sont imposés à l’impôt sur les sociétés, à 25 %, ou à 15 % sur la part du bénéfice jusqu’à 42 500 € pour les PME qui remplissent les conditions.
- Ils sont rattachés à l’exercice au cours duquel ils courent, jour après jour, même versés plus tard. Le compte à terme n’offre aucun report d’impôt à l’échéance.
L’expert-comptable de la société confirme le traitement exact.
Deux poches plutôt qu’un choix
Beaucoup de sociétés séparent leur trésorerie selon l’horizon : une réserve disponible sur un compte rémunéré, et une somme datée sur un compte à terme dont l’échéance tombe avant la date d’utilisation. La taille de chaque part dépend des échéances de la société, et ni ce site ni un tableau de taux ne peuvent la fixer.
Trois cas d’usage
Trois situations montrent comment chaque support se lit.
- Trésorerie d’exploitation, qui sert chaque mois : elle reste disponible. Un blocage n’y a pas sa place.
- Dépense datée (impôt, investissement, remboursement) : un compte à terme dont l’échéance la précède.
- Emploi incertain : un support disponible, ou un compte à terme court dont la sortie est possible.
Ces cas sont des lectures générales, pas un conseil pour une société précise. Pour une somme supérieure au plafond de garantie des dépôts, le duel compte à terme ou fonds monétaire examine l’autre voie.
Les conditions d’accès
- Compte rémunéré. Souvent sans minimum, mais certaines offres ne rémunèrent qu’une tranche du solde ou sont réservées aux clients de l’établissement.
- Compte à terme. Un minimum qui varie beaucoup d’un établissement à l’autre, parfois d’une durée à l’autre. Certains l’ouvrent à distance, d’autres le réservent à leurs clients.